Основание Удержание из Заработной Платы Основание

👨 Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

• Возмещение вреда, причиненного здоровью или в связи со смертью кормильца;
• Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
• Компенсация за счет средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
• Алименты;
• Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
• Материальная помощь в связи с рождением ребенка, заключением брака и т. д.;

Очередность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

1. НДФЛ;
2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесенным преступлением или моральный вред;
3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

• Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
• Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
• По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А. А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесенный здоровью в размере 5 000, 00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000, 00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800, 00 руб.

Произведем расчет удержаний по исполнительным листам:

• Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000, 00 – 5 800, 00 = 9 200, 00 руб.;
• НДФЛ = 1 196, 00 руб.;
• Сумма заработка для расчета удержаний = 15 000, 00 – 1 196, 00 = 13 804, 00 руб.;
• Предельная сумма = 9 662, 80 руб.
• По алиментам = 6 902, 00 руб. (58% от общей суммы удержания);
• Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

• По алиментам – 9 662, 80 *0, 58 = 5 604, 42 руб.;
• Возмещение вреда – 9 662, 80 *0, 42 = 4 058, 38 руб.

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

• 13% — если сотрудник — резидент РФ;
• 30% — если нерезидент РФ;
• 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
• 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
• 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А. А. начислена заработная плата 30 000, 00 руб., из нее удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А. А. является резидентом.

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание операции
26	70	30 000, 00	Начислена заработная плата
70	68	3 900, 00	Удержан НДФЛ

По исполнительным документам

Сотруднику Василькову А. А. начислена заработная плата 20 000, 00 руб., из нее удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000, 00 – 13%) * 25% = 4 350, 00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А. А. по исполнительному листу отражается проводкой:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание операции
26	70	20 000, 00	Начислена заработная плата
70	68	2 600, 00	Удержан НДФЛ
70	76.41	4 350, 00	Удержана сумма по исполнительному листу
76.41	50	4 350, 00	Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

• В судебном порядке;
• Внесением средств в кассу;
• Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
• По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы ::

Дт	Кт	Описание операции
26	70	Начислена заработная плата
70	68	Удержан НДФЛ
70	73.2	Удержана сумма возмещения недостачи
70	71	Удержана невозвращенная подотчетная сумма
70	73.1	Погашение выданного займа

У сотрудника Василькова А. А. из заработной платы произведено удержание в счет погашения займа 1 500, 00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000, 00 руб. Предельная сумма равна = 8 700, 00 *0, 2 = 1740, 00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А. А.:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание операции
26	70	10 000, 00	Начислена заработная плата
70	68	1 300, 00	Удержан НДФЛ
70	73.1	1 500, 00	Удержание в счет погашения займа

По заявлению сотрудника

руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

Дт	Кт	Описание операции
70	76	Удержана сумма по заявлению сотрудника

Сотрудник Васильков А. А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000, 00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000, 00 – 1 300, 00) *2% = 174, 00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А. А. проводка:

🗣 Во-первых, суммарный размер отчислений, удерживаемых с зарплаты плательщика.
☑ Должно ли на выходное пособие при увольнении начисляться алиментные выплаты.

Ограничение размера удержаний

• Неотработанный аванс.
• Выданные деньги по ошибке.
• Неотработанный отпуск.

Максимальная сумма удержания

Удержания по исполнительным листам: определяем сумму и сроки удержания в сложных ситуациях В результате в организацию должно поступить еще одно постановление пристава. В этом документе будут прописаны величина и порядок удержания задолженности. Исполнять данное постановление нужно, начиная со дня его получения. Ни Семейный кодекс, ни Закон № 229-ФЗ не содержат специальных правил определения дня, когда лицо считается достигшим совершеннолетия для целей исчисления и удержания алиментов. При этом термин «совершеннолетие» является термином гражданского законодательства (п. 1 ст. 21 ГК РФ). Это дает основание использовать правила Гражданского кодекса о сроках для установления момента наступления совершеннолетия.

Приведем пример. Предположим, заработная плата сотрудника составляет 10 000 руб. в месяц. У него есть два несовершеннолетних ребенка, на содержание которых взыскиваются алименты (1/3 зарплаты). Работник подал в бухгалтерию заявление и документы на стандартный налоговый вычет (величина его дохода с начала года не превысила 350 000 руб.). Дополнительно имеется исполнительный лист на взыскание 50% дохода в счет погашения долга по кредиту. Рассчитаем сумму удержания.

• Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000, 00 – 5 800, 00 = 9 200, 00 руб.;
• НДФЛ = 1 196, 00 руб.;
• Сумма заработка для расчета удержаний = 15 000, 00 – 1 196, 00 = 13 804, 00 руб.;
• Предельная сумма = 9 662, 80 руб.

Очередность удержаний

Основания и порядок удержания из заработной платы Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учет. Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов. Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А. А.:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

Действующее законодательство предусматривает, что в ряде случаев из заработной платы сотрудника может быть произведено удержание. Данная процедура чаще всего связана с необходимостью возмещения определенных средств за счет сотрудника. При этом порядок ее проведения точно закреплен в положениях действующего законодательства, а основным документом, регулирующим этот аспект правоотношений, является Трудовой кодекс. В частности, удержания из заработной платы по ТК РФ рассматриваются следующими статьями означенного документа:

Что такое удержание из заработной платы по ТК РФ – законодательные нормы

Виды удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы Учитывая большое количество возможных оснований для проведения удержаний из заработной платы, следует рассмотреть их различные виды более подробно. Как можно понять из вышеозначенных нормативов – удержания из зарплаты могут регулироваться и иными нормативными документами. Поэтому как работодателям, так и работникам следует ознакомиться со следующими нормативными актами:

Удержание из заработной платы по инициативе работника

В некоторых случаях при осуществлении трудовых взаимоотношений может потребоваться удержание из заработной платы работника. Действующее законодательство предусматривает различные по ТК РФ – они могут осуществляться как по исполнительным листам, так и по инициативе самого работника или работодателя в зависимости от ситуаций и наличествующих оснований. При этом как бухгалтерам и работодателям, так и самим сотрудникам, из заработка которых будут удерживаться средства, следует точно знать порядок проведения удержаний из зарплаты и основания, в соответствии с которыми они будут производиться.

Размер удержаний из зарплаты

Порядок удержания из заработной платы: максимальный и минимальный размер вычетов с работника

1. Уменьшение заработка без особых на то причин и без ссылки на нормы права (например, из-за ситуации в стране, из-за кризиса). Если работодатель не способен выплачивать заработок своим сотрудникам, то для этого существует процедура банкротства.
2. Установление штрафов за нарушение трудовой дисциплины. Работодатель только может ограничить в сумме премиальных, так как работник вел себя недобросовестно при исполнении трудовых обязанностей.
3. Применение большего процента вычета из заработка, чем тот который указан в законе.

Произвести удержание может только работодатель, так как с ним работник состоит в трудовых отношениях и именно он ему начисляет заработную плату. Перед этим директор обязан известить сотрудника в письменной форме об удержании и его размере не позднее одного месяца.

В случае злоупотреблений со стороны работодателя, необходимо обратиться в прокуратуру.

Заявление сотрудника на проведение удержания

Удержания из заработной платы по исполнительным листам Взыскиваться суммы с зарплаты будут до полной оплаты задолженности. В российских процессуальных нормативных актах исполнительному листу посвящены ст. 428–430 ГПК РФ и ст. ст. 319–323 АПК РФ. Нормы во многом аналогичны.

Встречаются ситуации, когда сам работник знает о том, что у него есть задолженность. Причины возникновения долга разные, однако исполнительная служба не будет направлять соответствующие постановления работодателю. Тогда для бухгалтерии основание для удержания становится заявление самого работника.

Трудовой кодекс

Удержания из заработной платы сотрудников — недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, исходя из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Взыскание суммы ущерба с работника в пользу работодателя. Если работник признан виновным в причинении ущерба работодателю, с него можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую среднего месячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Для этого необходимо издать распоряжение не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера такого ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма ущерба, подлежащая взысканию, превышает средний месячный заработок виновного, то взыскание может осуществляться только через суд.

— исполнение исполнительных документов, содержащих требования о взыскании периодических платежей;

Удержания для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника

Разъяснения Роструда об удержаниях из заработной платы Важно! По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы заработка. Размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 процентов суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). В виде исключения для некоторых видов удержаний предельный размер удержания может быть повышен.

Общий размер налогового удержания не должен превышать 20 процентов заработной платы.

Срок в данном случае определен самой ситуацией: работнику выдается аванс в счет его заработной платы, допустим, за текущий месяц. Месяц отработан — значит, задолженность погашена. Следовательно, предельный срок для осуществления удержания нужно отсчитывать со дня окончания месяца, за который будет начисляться зарплата.

Рассматривая удержания из заработной платы, основания и порядок удержаний, нужно уделить особое внимание вычетам по исполнительному ордеру. Существует несколько разновидностей исполнительных листов, среди которых следует выделить алиментные платежи и компенсацию материального вреда. Помимо этого, существуют компенсации вреда здоровью и возмещение ущерба людям, потерявшим кормильца.

Компенсация неотработанной предоплаты

Компенсация материального ущерба

Виды удержаний из заработной платы Давайте рассмотрим более подробно каждую из этих ситуаций. Согласно действующему законодательству, руководитель компании не имеет права удерживать часть заработной платы своего персонала. Это правило действует даже в тех ситуациях, когда у работников имеются штрафные санкции и другие задолженности. Однако в правовых актах приведен перечень обязательных удержаний. К таким удержаниям можно отнести налоговые выплаты и добровольные отчисления. В данной статье мы предлагаем рассмотреть различные виды удержаний из заработной платы.

Возмещение неиспользованного авансового платежа, полученного в связи со служебной поездкой

Удержание из заработной платы работника излишне выплаченных сумм связано с ошибкой в расчетах при составлении финансовой отчетности. Нужно отметить, что в нормативно-правовых актах нет информации о том, что именно считается «ошибкой расчетов». Также следует сказать о том, что согласно действующему законодательству, работодатель не обладает правом требовать компенсации в том случае, когда бухгалтерская ошибка привела к выдаче двойного размера зарплаты.

§ Возмещение излишне выплаченных финансовых средств