Удержания из Аванса по Заработной Плате

👨 Что НК РФ говорит по удержание НДФЛ с аванса и зарплаты

НК обязывает работодателя удерживать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате, а затем перечислять налог в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Но датой фактического получения дохода в виде оплаты труда (и аванса, и оставшейся части зарплаты), признается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в последний день месяца должен быть исчислен НДФЛ с полной суммы зарплаты. А удержан налог должен быть при выплате второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в соответствии с позицией контролирующих органов, НДФЛ с аванса удерживать не надо.

Последнее разъяснение Минфина подтверждает – НДФЛ с аванса удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).

Если удержать НДФЛ с аванса

Толь­ко в по­след­ний день ме­ся­ца ста­но­вит­ся из­вест­но, сколь­ко вре­ме­ни в те­че­ние ме­ся­ца от­ра­бо­тал ра­бот­ник (какой объем ра­бо­ты вы­пол­нил) и сколь­ко ему дол­жен за­пла­тить ра­бо­то­да­тель. То есть до окон­ча­ния ме­ся­ца НДФЛ в прин­ци­пе не может быть ис­чис­лен (Пись­мо Мин­фи­на от 10.07.2014 № 03-04-06/33737).

С дру­гой сто­ро­ны, если после вы­пла­ты ра­бот­ни­ку аван­са без удер­жа­ния из него НДФЛ, ра­бот­ник, к при­ме­ру, возь­мет от­пуск за свой счет, и боль­ше ни­ка­кие вы­пла­ты за этот месяц ему по­ло­же­ны не будут, не из чего будет удер­жать налог.

Од­на­ко удер­жи­вать НДФЛ с аван­са — все равно не выход. Ведь удер­жан­ный и пе­ре­чис­лен­ный до­сроч­но НДФЛ не яв­ля­ет­ся на­ло­гом как та­ко­вым (Пись­мо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/[email protected]). То есть, даже пе­ре­чис­лив этот «аван­со­вый» НДФЛ в бюд­жет, потом все равно надо будет пе­ре­чис­лять НДФЛ с пол­ной зар­пла­ты. А с упла­чен­ным с аван­са на­ло­гом раз­би­рать­ся от­дель­но.

Примеры удержания НДФЛ с аванса

Вариант 1.

Начислять и выплачивать работнику аванс в сумме за минусом НДФЛ, «приходящегося» на этот аванс. А уже в конце месяца доначислять оставшуюся сумму зарплаты и удерживать с нее всю сумму налога. Например, оклад сотрудника 20 000 руб. Можно начислить и выплатить ему аванс в сумме 8 700 руб. (20 000 руб. x 50% – 20 000 руб. x 50% x 13%). А в конце месяца начислить зарплату в сумме 20 000 руб., удержать из нее налог 2 600 руб. (20 000 руб. x 13%) и доплатить работнику 8 700 руб. (20 000 руб. – 2 600 руб. – 8 700 руб.);

Вариант

Правила

Зарплата.

Перечислять налог нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2024 года работодатель выплатил 6 февраля 2024 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2024 года.

Зарплата частями, аванс.

Если зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой части зарплаты. С аванса не удерживайте. Например, 15 января организация выдала сотрудникам аванс за текущий месяц, а зарплату «под расчет» за январь выплатила двумя частями. Первую часть выдали 4 февраля, а вторую – 7 февраля 2024 года. Удержать налог с первой части надо 4 февраля, а со второй – 7 февраля 2024 года. Соответственно, налог с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 5 и 8 февраля. С аванса НДФЛ удерживать не надо (письма Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063, ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Примеры на 2024 год

НДФЛ с аванса, выплаченного до конца месяца

Если вы выдаете аванс работникам не в последний день месяца, удерживать НДФЛ в 2024 году не нужно. Выплачивайте работникам всю причитающуюся сумму за первую половину месяца. Вы рассчитаете НДФЛ в последний день месяца и удержите всю сумму налога за месяц при выплате второй части заработка (письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). А перечислить удержанную сумму налога необходимо в день выплаты второй части заработка или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

Пример. НДФЛ с аванса не в последний день месяца

Организация 20 января 2024 года выдала работнику аванс за январь в сумме 17 647 руб. Всего работнику полагается за январь 50 000 руб. 31 января бухгалтер начислит НДФЛ с этой суммы в размере 6500 руб. И удержит НДФЛ за январь при выплате второй части заработка 5 февраля 2024 года. Сумма к выплате – 25 853 руб. (50 000 – 17 647 – 6500). Удержанный НДФЛ в размере 6500 руб. бухгалтер должен перечислить в бюджет 5 или 6 февраля 2024 года. Если вы не удерживаете НДФЛ при выплате аванса, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ отдельно аванс не показываете. Отражаете в блоке с зарплатой всю сумму налога за год.

Платить ли НДФЛ с аванса, выплаченного в последний день месяца

Рассчитайте НДФЛ с суммы аванса, удержите налог с работника. Перечислите удержанный налог в тот же день или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК). Такие действовали в 2024 году, и в том же порядке вы будете действовать в 2024 году.

Пример. Когда платить НДФЛ с аванса в последний день месяца

🗣 Должник специально создает условия для того, чтобы размер удержаний был на законных основаниях снижен.
☑ Какую сумму могут списывать судебные приставы с зарплаты мрот.

Что НК РФ говорит по удержание НДФЛ с аванса и зарплаты

НДФЛ с аванса: правила удержания и уплаты Если вы выдаете аванс работникам не в последний день месяца, удерживать НДФЛ в 2024 году не нужно. Выплачивайте работникам всю причитающуюся сумму за первую половину месяца. Вы рассчитаете НДФЛ в последний день месяца и удержите всю сумму налога за месяц при выплате второй части заработка (письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). А перечислить удержанную сумму налога необходимо в день выплаты второй части заработка или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК). Но датой фактического получения дохода в виде оплаты труда (и аванса, и оставшейся части зарплаты), признается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в последний день месяца должен быть исчислен НДФЛ с полной суммы зарплаты. А удержан налог должен быть при выплате второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в соответствии с позицией контролирующих органов, НДФЛ с аванса удерживать не надо.

Если зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой части зарплаты. С аванса не удерживайте. Например, 15 января организация выдала сотрудникам аванс за текущий месяц, а зарплату «под расчет» за январь выплатила двумя частями. Первую часть выдали 4 февраля, а вторую – 7 февраля 2024 года. Удержать налог с первой части надо 4 февраля, а со второй – 7 февраля 2024 года. Соответственно, налог с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 5 и 8 февраля. С аванса НДФЛ удерживать не надо (письма Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063, ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Как уплачивать НДФЛ с внепланового аванса Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина В рассматриваемом случае заработная плата за предыдущий месяц выплачивается 10-го и 25-го числа. Между упомянутыми датами выплаты заработной платы временной промежуток составляет не более полумесяца, что формально соответствует требованиям части шестой ст. 136

Итак, если «внеплановый аванс» выдается, например, в сумме оплаты труда за текущий месяц 15-го числа месяца, то получается, что часть выданной суммы является частью заработной платы работника (период с 1-го по 15-е число отработан, за него положена оплата труда), а другая часть — авансом за неотработанное время. В этом случае бухгалтеру придется самостоятельно определять соотношение этих выплат и, исходя из сделанного расчета, принимать решение о квалификации такого дохода.

Зарплата за первую половину месяца и НДФЛ.

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров Что касается арбитров, они также придерживаются мнения, что при выплате аванса в последний день месяца НДФЛ с его суммы перечислять в бюджет не нужно (Постановление АС УО от 24.02.2016 № Ф09-11987/15 по делу № А76-10562/2015). Напомним, что в силу п. 3 ст. 226 НК РФ суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Расчет зарплаты пропорционально отработанному времени. Кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (Письмо Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Такой же вывод следует из писем Минтруда РФ от 21.09.2016 № 14-1/В-911 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1.

Приставы снимают и с аванса и с заработной платы по 70% Приставы просто указывают, какой процент со всей зарплаты нужно удержать и куда отправить. «Аванс» — это бытовое понятие. На самом деле это просто часть зарплаты. Разумеется, эта сумма тоже учитывается при расчете отчислений. Снижение суммы «ниже МРОТ» здесь не учитывается. Только разрешенный процент отчисления из зарплаты. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.

Составление заявления

Рекомендации по написанию заявления о выдаче аванса в счет заработной платы – образец Конечно, если работник является дисциплинированным, находится на хорошем счету у руководства, то начальник скорее всего положительно решит просьбу и поднимет процент аванса до 50%, а то и больше, от размера зарплаты.
С каждого платежа, имеющего отношение к категории оплаты труда, производятся обязательные отчисления в бюджет. По этой причине объединение выплат будет наглядно для контролирующих органов. Любое их подозрение в неправильности проведения операций становится поводом для инициации внеплановой проверки. В ее ходе наверняка выявится факт, что работнику была произведена единоразовая выплата.

Хоть и редко, ни ситуации, когда сотрудник получил денежные средства в качестве аванса, но работу, за которую он полагался, не выполнил, бывают. В таком случае деньги должны быть возвращены работодателю в полном объеме. Для этого предусмотрены два варианта:

Если есть образец заявление на аванс в счет заработной платы подскажите мне!

Аванс в счет заработной платы — заработная плата 10 числа месяца, следующего за выплатой аванса. Работал 5 дней на рабочем месте, после прислали 2 стажеров должны ли мне до платить? И за работу за одного и за учебу стажеров в трудовом договоре указано вот что, и не вижу ничего связанного с этим:

Можно ли с согласия работника (по его заявлению) удерживать 100% заработной платы для возмещения аванса, выданного работнику в счет заработной платы.

Ответы на вопрос:

Правомерно ли поступил бухгалтер, если исполнительный лист пришел на работу после выплаты аванса, » Владивосток В случае, если размер удержаний превышает размер зарплаты сотрудника, оставшейся после выплаты аванса, удержать придется эту оставшуюся сумму полностью (за минусом НДФЛ). При этом за сотрудником будет числиться долг, который будет погашаться в следующих месяцах. Таким образом, можно в конце месяца оставить без денег сотрудника?

У меня 3 детей несовершеннолетних. Как быть в такой ситуации?

Пришел исполнительный лист на работу, удерживают 50% и с зарплаты и с аванса. Имеют ли на это право?

Пришел исполнительный лист на работу, удерживают 50% и с зарплаты и с аванса Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами — 50 % заработной платы, причитающейся работнику. Имеют. Обратитесь к приставам, напишите заявление на уменьшение выплат, если хотите уменьшить. И, самое главное, — аргументируйте свое мнение.

Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний из заработной платы положениями ст.138:

Как рассчитать сумму удержаний с аванса?

Нужно ли удерживать алименты с аванса Судья отказал в удовлетворении требования истца ввиду отсутствия доказательств невозможности содержания несовершеннолетних детей от первого и второго брака, и обязал работодателя устранить нарушения в процедуре удержания средств (производить соразмерные взыскания и с аванса, и зарплаты). Итого суммы второй части заработка достаточно для выполнения ежемесячного алиментного обязательства. Удержание с аванса не требуется.

Согласно статье 109 СК РФ, удержание средств в пользу несовершеннолетнего (нетрудоспособного) ребенка осуществляется на основании:

При этом по нормам НК РФ, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с зарплаты налоговый агент должен один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца.